У налогоплательщика ошибки могут возникать из-за разных предпосылок. За них часто приходится платить штрафы, пени, если своевременно не исправить погрешности. Корректировка НДС осуществляется путем передачи в ФНС уточненных сведений в виде декларации. Сложность состоит в том, что при обнаружении ошибки, такого действия бывает мало. Нужно внести новые данные в счет-фактуру, соответствующие бухгалтерские книги. Этапность будет зависеть от того, в каких именно бумагах была сделана неточность.
Корректировка НДС актуальна только, если ошибка была обнаружена самостоятельно. Подавать уточненную декларацию, когда налог был доначислен или уменьшен в ходе проверки, не следует. В этом случае проверяющие органы самостоятельно вносят новые данные в карточки лицевого счета. Если и налогоплательщик это сделает, речь будет идти о двойном отражении одних и тех же показателей.
При корректировке НДС нужно сделать следующие шаги:
При этом исправлять погрешность следует с того этапа, когда она была совершена.
Заполнение уточненки происходит с учетом разделов первичной бумаги, отправленной в инспекцию. Все остальные разделы при корректировке НДС заполняются в ситуации, когда были сделаны изменения, влияющие на итог. При этом подача такого заявления является основанием для камеральной проверки. Ели сумма уплаченного налога уменьшается, сотрудник ФНС имеет право потребовать пояснения. Предоставить их следует в течение 5 рабочих дней.
Корректировка НДС не имеет определенных сроков для подачи. Ошибки могут выявляться в любой момент. Декларация должна подаваться только в электронной форме. При использовании бумажного носителя может считаться неподанной.
Отличительным признаком заявления является код. Он прописывается в специальном поле на титульном листе. Номер самого же документа должен быть таким же, как и у первичного документа. При корректировке НДС должен быть прописан признак актуальности, занесенный в соответствующие разделы. Придется заполнить и приложение к ним. Порядок этих действий регулируется НК РФ.
Наша компания предлагает услуги по корректировке НДС по прошлым отчетным периодам. Специалисты сами подготовят и сдадут все необходимые бумаги, при необходимости сделают подтверждение. Клиенты тоже получают комплекс подтверждающих документов, доказательство о вводе сведений и принятию нового отчета ФНС в электронном виде.
Услуга по корректировке НДС должна быть получена обязательно, если неточность в документах стала причиной неуплаты налога, в том числе при занижении суммы НДС к уплате. По желанию новая декларация заполняется при ошибочном номере или дате счет-фактуры, неправильном ИНН покупателя. При этом измененные сведения обязательно вносятся в книгу продаж/покупок. Это касается тех случаев, когда подача заявления не является обязательной.
Получить услуги по корректировке НДС — не просто внести изменения в декларацию за прошлый отчетный период. Иногда требуется доказать, что ранее приведенные расчеты были неверными. Для этого нужно подготовить все первичные документы, учитывающиеся ранее при расчете налога.
